• ПРОФЕСІЙНА ОРГАНІЗАЦІЯ АУДИТОРІВ, БУХГАЛТЕРІВ ТА ВИКЛАДАЧІВ ОКД
  • Є питання?: +38 (063) 456-71-45

РИЗИК-ОРІЄНТОВНИЙ ПІДХІД В СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ ЯКІСТЮ

  • Головна
  • Курси
  • РИЗИК-ОРІЄНТОВНИЙ ПІДХІД В СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ ЯКІСТЮ

РИЗИК-ОРІЄНТОВНИЙ ПІДХІД В СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ ЯКІСТЮ

Ніколаєва Олена

Укладач

Ніколаєва Олена
Зареєструйтесь
Thumb

Проведення освітнього заходу за темою: «Ризик-орієнтовний підхід в системі управління якістю» спрямовано на поглиблення теоретичних знань аудиторів та розвиток практичних навичок, які необхідні для побудови ризик-орієнтовного підходу в системі управління якістю, як на рівні аудиторської фірми, так і виконуваних нею завдань.

ПРЕДМЕТ ТЕМИ.

Огляд основних організаційних та методичних аспектів ризик-орієнтовного підходу при розробці, впровадженні та використанні компонентів системи управління якістю.

МЕТА полягає у формуванні  та поглибленні у слухачів цілісної системи теоретичних та практичних знань щодо аспектів ризик-орієнтовного підходу при розробці, впровадженні та використанні компонентів системи управління якістю, а саме, встановлення цілей якості, процесу управління ризиками та їх впливу на досягнення цілей якості, розробки та впровадження дій у відповідь.

ЗАВДАННЯ проведення освітнього заходу з теми «Ризик-орієнтовний підхід в системі управління якістю»:

  • вивчення основних вимог Міжнародного стандарту з управління якістю (МСУЯ 1), Міжнародного стандарту з управління якістю (МСУЯ) 2 «Перевірки якості завдання», Міжнародного стандарту аудиту (МСА) 220 «Управління якістю аудиту фінансової звітності», інших стандартів аудиту;
  • вивчення та систематизація основних змін та переходу від елементів системи контролю якості до інтегрованого та надійного проактивного підходу (розгляд системи у цілому, постійний моніторинг та усунення недоліків) в системі управління якістю;
  • вивчення та розгляд вимог щодо розробки, впровадження та функціонування системи управління якістю для аудитів чи оглядів фінансової звітності, або інших завдань з надання впевненості чи супутніх послуг.
  • вивчення та розгляд вимог щодо модернізації системи управління якістю та відображення факторів, що впливають на оточення аудиторської фірми, включаючи вимоги щодо вирішення технологій, мереж та використання зовнішніх постачальників послуг;
  • вивчення основних понять та особливостей процесу управління та лідерства аудиторської фірми в контексті посилення загальної відповідальності керівництва за управління якістю;
  • вивчення умов, подій, обставин, дії чи бездіяльності, які можуть негативно вплинути на досягнення цілей якості та які фірма повинна розуміти;
  • розуміння сутності встановлення цілей якості, що визначені в МСУЯ, і будь-яких додаткових цілей якості, які необхідні для досягнення фірмою цілей системи управління якістю;
  • розуміння процесу ідентифікації та оцінювання ризиків для досягнення цілей якості;
  • розуміння процесу розробки та впровадження дій у відповідь на ризики якості, характеру, строків та обсягу таких дій;
  • вивчення та розгляд нових вимог щодо інформації та комунікації, включаючи спілкування із зовнішніми сторонами;
  • вивчення та розуміння обов’язків та відповідальності партнера із завдання;
  • вивчення та розуміння обов'язків суб’єкта аудиторської діяльності та спеціаліста, що здійснює перевірку якості завдання, вимоги до критеріїв прийнятності цієї особи, а також до виконання та документування самої перевірки;
  • розуміти ризик-орієнтовний підхід в компоненті «Виконання завдання».

У результаті вивчення програми аудитор зможе поглибити ряд своїх професійних компетенцій, а саме:

знати: основні аспекти ризик-орієнтовного підходу при розробці, впровадженні та використанні компонентів системи управління якістю.

вміти: встановлювати цілі якості, проводити ідентифікацію та оцінку ризиків якості, розроблювати та впроваджувати дії у відповідь. 

ОЧІКУВАНИЙ РЕЗУЛЬТАТ. Аудитори в процесі навчання отримують:

  • теоретичні знання та практичний інструментарій для здійснення процесу встановлення цілей якості, ідентифікації та оцінки ризиків якості, розробки та впровадження дії у відповідь;
  • практичні навички щодо процесу моніторингу та оцінки системи управління якістю, включно із виконанням завдань;
  • практичні вміння щодо застосування ризик-орієнтованого підходу в компоненті «виконання завдання».

Отримані знання і навички мають на меті розширити методичні прийоми і засоби, які застосовуються аудиторами в своїй практичній діяльності, та поліпшити якість виконання аудиторських послуг.

ОБСЯГ ПРОГРАМИ становить  40 академічних годин, у тому числі 30 годин лекцій і 10 години практичних занять.

ФОРМА ПРОВЕДЕННЯ.  Дана програма підготовлена під формат проведення очних занять в навчальній аудиторії, а також в онлайн-режимі із застосуванням платформи ZOOM.

ТРИВАЛІСТЬ ПРОГРАМИ становить  – 5 днів, 8 академічних годин на день;

МІСЦЕ ПРОВЕДЕННЯ. м. Київ, вул. Коновальця Євгена, будинок 36Д, термінал С, офіс 63/85  та онлайн платформа ZOOM.

МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ. Конспект заняття та  доступ до відеозапису заходу.

Під час проведення навчання для аудиторів за даною темою передбачено використання таких методів активізації навчального процесу:

  1. Лекція-презентація.
  2. Дискусія.
  3. Розв’язання практичних ситуаційних завдань/кейсів

 Оволодіння теоретичними, методичними підходами та практичними навичками з питань розробки, впровадження, застосування ризик-орієнтованого підходу системи управління якістю на рівні аудиторської фірми та виконуваних нею завдань.

 

ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН

№ з/п

Перелік питань

Разом

Лекції

  Практ. заняття

1 

 2

3 

 4

 5

1

Тема 1. Структура та документування компонентів системи управління якості.

2,0

1,5

0,5

2

Тема 2.  Процес оцінки ризиків

3

2,5

0,5

3

Тема 3. Компонент «Управління та керівництво».

3

2,5

0,5

4

Тема 4. Компонент: Етичні вимоги».

5

4,5

0,5

5

Тема 5. Компонент: «Прийняття та продовження відносин з клієнтами і конкретних завдань».

3

2,5

0,5

6

Тема 6. Компонент: «Виконання завдання».

10

9,5

0,5

7

Тема 7. Компонент: «Ресурси»

2

1,5

0,5

8

Тема 8. Компонент: Інформація та комунікація» на рівні Фірми та завдання з аудиту.

5

4,5

0,5

9

Тема 9. Компонент: «Процес моніторингу та виправлення»

2

1,5

0,5

         10

Тема 10. Оцінка системи управління якістю та керівних ролей.

1

0,5

0,5

          11

Тема 11. Головні концепції Міжнародний стандарт управління якістю

МСУЯ 2 «Перевірки якості завдання».

2

1,5

0,5

         12

Тема 12. Головні концепції МСА 220 (переглянутий) «Управління якістю аудиту фінансової звітності.

2

2,5

0,5

 

Разом:

40

34

6,0

 

                                                    ЗМІСТ за Темами

Тема 1. Структура та документування компонентів системи управління якості.

  • Загальний розгляд побудови та впровадження системи управління якістю, проактивний підхід, масштабованість.
  • Інтеграція компонентів системи управління якістю.
  • Документальне оформлення системи управління якістю.

Тема 2. Процес оцінки ризиків.

  • Розуміння характеру та обставин фірми та її завдань.
  • Процес визначення події, обставини, дії чи бездіяльність, що можуть негативно вплинути на досягнення цілей якості.
  • Встановлення цілей якості\додаткових цілей.
  • Процес управління ризиками та їх вплив на досягнення цілей якості.
  • Розробка та реалізація заходів реагування.
  • Опис процесу оцінки ризиків якості (на шляху досягнення заявлених цілей – що може піти не так і як на це потім реагувати).

Тема 3.  Компонент «Управління та керівництво».

  • Цілі якості, ризики якості та дії у відповідь.
  • Розподіл повноважень та відповідальності в межах системи управління якістю. Приклад масштабованості.
  • Встановлення корпоративної культури та тону зверху.
  • Комунікація між особами, на яких покладено операційну відповідальність за систему управління якістю, відповідність вимогам незалежності та процес моніторингу та виправлення недоліків.
  • Служіння суспільним інтересам (виконання завдань на стабільно високому рівні якості).
  • Важливості професійних цінностей, етики та відносин.
  • Відповідальність всього персоналу за якість виконання завдань або проведення заходів у межах системи управління якістю, а також за відповідність нормам очікуваної поведінки.
  • Організаційна структура.

Тема 4. Компонент: Етичні вимоги».

  • Цілі якості, ризики якості та дії у відповідь.
  • Принципи професійної етики та етичні вимоги, що застосовуються до професійних бухгалтерів при виконанні таких завдань, як аудит або огляд фінансової звітності або інших завдань з надання впевненості та супутніх послуг.
  • Основні положення Міжнародного кодексу РМСЕБ, що стосуються аудитів або оглядів фінансової звітності, або інших завдань з надання впевненості та супутніх послуг.
  • Застосування та дотримання відповідних етичних вимог.
  • Приклади взаємозв'язків між компонентом відповідних етичних вимог та іншими компонентами системи управління якістю.

Тема 5. Компонент: «Прийняття та продовження відносин з клієнтами і конкретних завдань».

  • Цілі якості, ризики якості та дії у відповідь.
  • Характер і обставини завдання, а також чесність і етичні цінності клієнта.
  • Приклади факторів, які можуть вплинути на характер і обсяг отриманої інформації про чесність і етичні цінності клієнта.
  • Аналіз здатності фірми виконати завдання.
  • Приклади факторів, які фірма може враховувати при визначенні наявності відповідних ресурсів для виконання завдання.
  • Фінансові та операційні пріоритети фірми. Приклади.
  • Документування процесу прийняття завдання.

 

Тема 6. Компонент: «Виконання завдання».

  • Цілі якості, ризики якості та дії у відповідь.
  • Основні зміни в компоненті «Виконання завдання» у порівнянні з МСКЯ
  • Роль партнера із завдання.
  • Ресурси необхідні для виконання завдання, з урахуванням характеру і обставин завдання.
  • Обсяг керівництва та нагляду за командою із завдання.
  • Застосування професійного скептицизму та професійного судження.
  • Консультації зі складних та спірних питань. Розбіжності в думках.
  • Розгляд процедур оцінювання ризиків і пов’язана з ними діяльність (МСА 315 та МСА 540).

Тема 7. Компонент: «Ресурси».

  • Цілі якості щодо належного та своєчасного отримання, розробки, використання, підтримки, розподілу та призначення ресурсів, ризики якості та дії у відповідь».
  • Оцінка ресурсів.
  • Відповідальність партнера із завдання за належні ресурси для виконання завдання.

Тема 8. Компонент: Інформація та комунікація» на рівні Фірми та завдання з аудиту.

  • Цілі якості, ризики якості та дії у відповідь.
  • Шляхи комунікації та обмін інформацією між аудитором та суб'єктом господарювання на етапі прийняття завдання та плануванні аудиту.
  • Процес комунікації, як джерело отримання аудиторських доказів під час аудиту та досягнення мети аудиторської перевірки.
  • Комунікація аудитора та суб’єкта господарювання на завершальному етапі аудиту.

Тема 9. Компонент: «Процес моніторингу та виправлення»

  • Розробка та проведення заходів з моніторингу.
  • Оцінка файндингів та ідентифікація недоліків.
  • Оцінка ідентифікованих недоліків.
  • Реагування на ідентифіковані недоліки.
  • Файндинги по конкретному завданню.
  • Постійний процес передачі інформації, пов'язаний з моніторингом і виправленням.
  • Заходи з моніторингу, що проводяться мережею щодо системи управління якістю фірми.

Тема 10. Оцінка системи управління якістю та керівних ролей.

  • Оцінка системи управління якістю та оцінка діяльності особи (осіб), на яку (яких) покладено кінцеву відповідальність та підзвітність за систему управління якістю, та особи (осіб), на яку (яких) покладено операційну відповідальність за систему управління якістю.
  • Висновки за результатами оцінки.

Тема 11. Головні концепції Міжнародний стандарт управління якістю

МСУЯ 2 «Перевірки якості завдання».

  • Категорії завдань, що вимагають перевірки якості завдання.
  • Обов’язки та відповідальність спеціаліста з перевірки якості завдання.
  • Призначення та прийнятність спеціаліста з перевірки якості завдання для виконання такої ролі.
  • Механізм розмежування обов’язків фірми та спеціаліста, який перевіряє якість завдання.
  • Заміна спеціаліста з перевірки якості завдання.
  • Документування перевірки якості завдання.

Тема 12. Головні концепції МСА 220 (переглянутий) «Управління якістю аудиту фінансової звітності»

  • Мета стандарту з управління якістю на рівні виконання окремого завдання.
  • Загальна відповідальність за управління якістю та забезпечення якості на рівні завдання з надання впевненості.
  • Підхід до управління, нагляду, прийняття та виконання завдання.

РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА

  1. Закон України від 21.12.2017 № 2258-VIII «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність». [Електронний ресурс]. – Режим доступу: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2258-19#Text.
  2. Закон України в редакції від 10.08.2022 № 996 -ХIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». [Електронний ресурс]. – Режим доступу: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text
  3. Міжнародні стандарти контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (видання 2020 року) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: https://www.mof.gov.ua/uk/international_quality_control_standards_quality_management_audit_review_other_assurance_and_related_services-779.
  4. Міжнародний стандарт аудиту (МСА) 220 «Управління якістю аудиту фінансової звітності» [Електронний ресурс]. – Режим доступу: https://www.mof.gov.ua/uk/international_quality_control_standards_quality_management_audit_review_other_assurance_and_related_services-779.
  5. Міжнародний стандарт з управління якістю (МСУЯ) 1 «Управління якістю для фірм, що виконують аудити чи огляди фінансової звітності, або інші завдання з надання впевненості чи супутніх послуг» [Електронний ресурс]. – Режим доступу: https://www.mof.gov.ua/uk/international_quality_control_standards_quality_management_audit_review_other_assurance_and_related_services-779..
  6. Міжнародний стандарт управління якістю (МСУЯ) 2 «Перевірки якості завдання» [Електронний ресурс]. – Режим доступу: https://www.mof.gov.ua/uk/international_quality_control_standards_quality_management_audit_review_other_assurance_and_related_services-779.
  7. Міжнародний кодекс етики професійних бухгалтерів (включаючи Міжнародні стандарти незалежності), видання 2022 р [Електронний ресурс]. – Режим доступу:

https://www.mof.gov.ua/uk/international_code_of_professional_ethics_accountants_including_international_independence_standards-780.

Інтернет-ресурси

  1. apu.com.ua – офіційний сайт Аудиторської палати України.
  2. ifac.org/IAASB – сторінка Ради з міжнародних стандартів аудиту та гарантії якості.

 

 

 

                            

Ніколаєва Олена

Ніколаєва Олена

Директор департаменту контролю якості ТОВ «Крестон Україна», сертифікований аудитор, IFA, програма CIMA/AICPA (МСФЗ), член Ради АПУ.

Ніколаєва Олена, директор департаменту контролю якості ТОВ «Крестон Україна», сертифікований аудитор, IFA, програма CIMA/AICPA (МСФЗ), член Ради АПУ.

4.5

28 Rating

5 Star 90%
4 Star 10%
3 Star 0%
2 Star 0%
1 Star 0%

Особливості курсу

  • Лекції 30
  • Практичні 10
  • Відео 40
  • Навчаються Аудитори, бухгалтери, викладачі ОКД